Кому и как нужно отчитаться о доходах в налоговую

С 2025 года введены изменения в налогообложении, которые повлияли на декларационную кампанию 2026 года

Фото: Иван Макеев. Перейти в Фотобанк КП

Некоторым категориям граждан необходимо подать декларацию и уплатить налог на доходы физлиц. Подробнее об этом рассказывает Даниил Разуев, заместитель начальника отдела камеральных проверок № 2 ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга.

Кому нужно подать декларацию?

В России близится к завершению декларационная кампания. Это значит, что не позднее 30 апреля этого года необходимо отчитаться о доходах, если в 2025 году вы продали имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, либо получили в дар недвижимость, транспорт, акции, доли, паи не от близких родственников. Также необходимо подать декларацию, если вы сдавали имущество в аренду, или получили доход от зарубежных источников, либо выиграли в лотерею от 4000 до 15000 рублей.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Налог на доходы физлиц, исчисленный на основании налоговой декларации, необходимо заплатить до 15 июля 2026 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога на доходы начисляются пени и штрафы.

Уведомления о необходимости отчитаться о доходах за 2025 год направлены в личный кабинет налогоплательщика. Подробную информацию о том, кто должен подать декларацию о доходах и кто освобожден от этой обязанности, можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn66/taxation/taxes/dec/.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2025 год исключительно с целью получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2026 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.

Чем выше доход, тем выше налог

С 2025 года введены изменения в налогообложении, которые повлияли на декларационную кампанию 2026 года. Так, с 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала по налогу на доходы физлиц (НДФЛ). Это значит, что размер ставки НДФЛ зависит от суммы дохода. Если он составляет до 2,4 млн рублей, то облагается по ставке 13 %, от 2,4 млн до 5 млн рублей - 15 %, свыше 5 млн до 20 млн рублей - 18 %, от 20 млн до 50 млн рублей - 20 %, свыше 50 млн рублей - 22 %.

Как пояснил Даниил Разуев, для некоторых видов доходов установлены отдельные правила. Так, для доходов от продажи имущества, дивидендов, операций с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами до 2,4 млн рублей ставка налога установлена в размере 13%, свыше до 2,4 млн рублей - 15%.

При продаже недвижимости налогом облагается не общая сумма сделки, а прибыль. Прибыль рассчитывается как положительная разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью приобретения недвижимости (если есть подтверждающие документы).

Если недвижимое имущество находилось в собственности менее минимального срока (3 или 5 лет в зависимости от ситуации), то до 15 июля 2026 года нужно будет заплатить налог, который был исчислен в поданной декларации.

Как подать декларацию?

Удобнее всего подать декларацию онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России и мобильное приложение «Налоги ФЛ». Здесь многие данные в декларации заполняются автоматически: например, персональные сведения, информация о доходах и уплаченной сумме налога. Также в личном кабинете и приложении есть подсказки, позволяющие избежать ошибок при заполнении декларации.

Зайти в свой личный кабинет на сайте и в приложении можно с помощью логина и пароля от портала госуслуг, если у вас имеется подтвержденная учетная запись. Кроме того, реквизиты доступа можно получить в любой налоговой инспекции при предъявлении паспорта.

Также декларацию можно подать лично при предъявлении паспорта в налоговую инспекцию по месту регистрации, по почте с описью вложения, в МФЦ.